共享发展是“五大发展理念”的启程点和落脚点，，对峙共享发展不仅是中国特色社会主义的性质要求，，也是齐全、、正确、、全面贯彻新发展理念的底子价值导向。。。共享发展是集全民共享、、全面共享、、共建共享与渐进共享于一体的科学发展理念，，其内容是以人民为中心，，做到发展为了人民、、发展依附人民、、发展成就由人民共享。。。为使整小我民在共建共享发展中有更多获得感，，加强发展动力，，推进人民联结，，朝着共同富足方向稳步前进，，国度执行了一系列税费优惠政策。。。税务总局依照享受主体、、优惠内容、、享受前提、、政策凭据的编写体制，，从推动村落振兴、、守护社会平正正义、、缩小收入差距、、推动共同富足四个方面，，梳理形成了涵盖182项支持共享发展的税费优惠政策指引。。。

一、、推动村落振兴税费优惠

为扎实推动坚韧拓展脱贫攻坚成就同村落振兴有效衔接，，加快索求拓宽先富带后富、、先富帮后富的有效蹊径，，加快农业村落现代化，，国度在支持村落基础设施建设、、优化地皮资源配置、、推进农产品出产流通、、支持新型农业经营主体发展、、推进农业资源综合利用、、支持村落金融发展等方面出台了多项税费优惠政策。。。具体蕴含：：

（一）支持村落基础设施建设税费优惠

1.村落电网守护费免征增值税

2.县级及县级以下小型水力发电单元可选择依照简易法子推算缴纳增值税

3.水利设施用地免征城镇地皮使用税

4.农田水利设施占用耕地不征收耕地占用税

5.国度重大水利工程建设基金免征城市守护建设税和教育费附加

6.小型农田水利建设、、田间地皮整治建设和村落集中供水工程建设免征水土维持赔偿费

7.村落居民占用耕地新建自用住宅减半征收耕地占用税

8.村落烈属等优抚对象及低保农夫新建自用住宅免征耕地占用税

9.利用村落集体地皮新建、、翻建自用住房免征水土维持赔偿费

10.村落饮水安全工程新建项目投资经营所得企业所得税“三免三减半”

11.村落饮水安全工程免征增值税

12.村落饮水安全工程运营治理单元自用房产免征房产税

13.村落饮水安全工程运营治理单元自用地皮免征城镇地皮使用税

14.建设村落饮水安全工程接受地皮使用权免征契税

15.村落饮水安全工程免征印花税

（二）优化地皮资源配置税费优惠

16.让渡地皮使用权给农业出产者用于农业出产免征增值税

17.承包地流转给农业出产者用于农业出产免征增值税

18.出租国有农用地给农业出产者用于农业出产免征增值税

19.直接用于农、、林、、牧、、渔业出产用地免征城镇地皮使用税

20.接受荒山、、荒地、、荒滩地皮使用权用于农、、林、、牧、、渔业出产免征契税

21.村落集体经济组织股份合作制鼎新免征契税

22.村落集体经济组织清产核资免征契税

23.收回集体资产签定产权转移书据免征印花税

24.村落地皮、、房屋确权登记不征收契税

（三）推进农产品出产流通税费优惠

25.进口种子种源免征进口环节增值税

26.进口玉米糠、、稻米糠等饲料免征增值税

27.单一大量饲料等在国内流通环节免征增值税

28.出产销售有机肥免征增值税

29.滴灌产品免征增值税

30.出产销售农膜免征增值税

31.批发零售种子、、种苗、、农药、、农机免征增值税

32.农业出产者销售的自产农产品免征增值税

33.纳税人购进农业出产者销售自产的免税农业产品能够抵扣进项税额

34.农产品增值税进项税额鉴定扣除

35.从事农、、林、、牧、、渔业项目减免企业所得税

36.从事“四业”的小我暂不征收小我所得税

37.农业服务免征增值税

38.捕捞、、养殖渔船免征车船税

39.村落居民占有使用的三轮汽车等定期减免车船税

40.蔬菜流通环节免征增值税

41.部门鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税

42.农产品批发市场、、农贸市场免征房产税

43.农产品批发市场、、农贸市场免征城镇地皮使用税

（四）支持新型农业经营主体发展税费优惠

44.“公司＋田舍”经营模式销售畜禽免征增值税

45.“公司＋田舍”经营模式从事农、、林、、牧、、渔业出产减免企业所得税

46.农夫专业合作社销售本社成员出产的农产品免征增值税

47.农夫专业合作社向本社成员销售部门农用物资免征增值税

48.购进农夫专业合作社销售的免税农产品能够抵扣进项税额

49.采办农业出产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同免征印花税

（五）推进农业资源综合利用税费优惠

50.以部门农林渣滓物为原料出产燃料燃气电力热力及生物油尝试增值税即征即退100%

51.以部门农林渣滓物为原料出产纤维板等资源综合利用产品尝试增值税即征即退90%

52.以拔除动植物油为原料出产生物柴油和工业级混合油尝试增值税即征即退70%

53.以农作物秸秆为原料出产纸浆、、秸秆浆和纸尝试增值税即征即退50%

54.以农作物秸秆及壳皮等原料出产的纤维板等产品获得的收入减按90%计入收入总额

55.沼气综合开发利用项目享受企业所得税“三免三减半”

56.村落污水处置项目享受企业所得税“三免三减半”

57.生涯垃圾分类和无害化处置措置项目享受企业所得税“三免三减半”

（六）支持村落金融发展税费优惠

58.金融机构田舍小额贷款利钱收入免征增值税

59.金融机构小微企业及个别工商户小额贷款利钱收入免征增值税

60.金融机构田舍小额贷款利钱收入企业所得税减计收入

61.金融企业涉农和中小企业贷款损失筹备金税前扣除

62.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除

63.保险公司农业大灾风险筹备金税前扣除

64.村落信誉社等金融机构提供金融服务可选择合用简易计税步骤缴纳增值税

65.中国农业银行三农金融事业部涉农贷款利钱收入可选择合用简易计税步骤缴纳增值税

66.中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款利钱收入可选择合用简易计税步骤缴纳增值税

67.金融机构与小型微型企业签定告贷合同免征印花税

68.小额贷款公司田舍小额贷款利钱收入免征增值税

69.小额贷款公司田舍小额贷款利钱收入企业所得税减计收入

70.小额贷款公司贷款损失筹备金企业所得税税前扣除

71.为田舍及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税

72.中小企业融资（信誉）担；；褂泄爻锉附鹌笠邓盟八扒翱鄢

73.农牧保险业务免征增值税

74.保险公司种植业、、养殖业保险业务企业所得税减计收入

75.农牧业畜类保险合同免征印花税

二、、守护社会平正正义税费优惠

为守护社会平正正义，，；；と嗣袢嗣癫渭由缁嵘牡钠降热ㄊ，，保险经济主体参加经济发展的平正机遇，，让发展成就更多更平正惠及整小我民，，国度在减免各类主体税费负、、激励公益服务等方面出台了多项税费优惠政策。。。具体蕴含：：

（一）减免各类主体税费职守税费优惠

76.切合前提的增值税小规模纳税人免征增值税

77.增值税小规模纳税人阶段性减征增值税

78.研发用度企业所得税100%加计扣除

79.小型微利企业减免企业所得税

80.个别工商户应纳税所得不超过100万元部门小我所得税减半征收

81.增值税小规模纳税人减征处所“六税两费”

82.小型微利企业减征处所“六税两费”

83.个别工商户减征处所“六税两费”

84.阶段性降低失业保险、、工伤保险费率

85.切合前提的缴纳使命人免征有关当局性基金

86.切合前提的企业暂免征收残疾人就业保险金

87.切合前提的用人单元减征残疾人就业保险金

88.切合前提的缴纳使命人减征文化事业建设费

89.切合前提的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费

90.减轻难题群体参保缴费职守

91.切合前提的增值税小规模纳税人免征增值税

92.切合前提的增值税小规模纳税人减征增值税

93.切合前提的个别工商户减征小我所得税

（二）激励公益服务税费优惠

94.司法增援补助免征增值税

95.司法增援补助免征小我所得税

96.血站自用的房产免征房产税

97.血站自用的地皮免征城镇地皮使用税

98.切合前提的出产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税

99.切合前提的非投机组织的收入免征企业所得税

三、、缩小收入差距税费优惠

为缩小居民生涯水平差距，，加快扩大中等收入群体推动形成橄榄型社会，，国度在激励三次分配、、减轻小我收入职守等方面出台了多项税费优惠政策。。。具体蕴含：：

（一）激励三次分配税费优惠

100.企业切合前提的扶贫捐赠所得税税前据实扣除

101.切合前提的扶贫货物捐赠免征增值税

102.小我通过公益性社会组织或国度机关的公益慈悲事业捐赠小我所得税税前扣除

103.公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除

104.境外捐赠人捐赠慈悲物资免征进口环节增值税

105.将房屋产权、、地皮使用权赠与社会福利、、公益事业不征地皮增值税

106.将财富赠与当局、、学、、社会福利机构、、慈悲组织书立的产权转移书据免征印花税

107.外国当局和国际组织无偿增援项目在华采购物资免征增值税

108.无偿用于公益事业或者以社会公家为对象的行为无需视同销售缴税

（二）减轻小我收入职守税费优惠

109.整年一次性奖金小我所得税优惠

110.小我养老金有关小我所得税优惠

111.子女教育小我所得税专项附加扣除

112.持续教育小我所得税专项附加扣除

113.大病医疗小我所得税专项附加扣除

114.住房贷款利钱小我所得税专项附加扣除

115.住房租金小我所得税专项附加扣除

116.奉养老人小我所得税专项附加扣除

117.3岁以下婴幼儿照护小我所得税专项附加扣除

四、、推动共同富足税费优惠

为扎实推动根基公共服务均等化，，创新公共服务提供方式，，逐步实现公共服务优质共享，，国度在市政公共基础设施建设、、市政公共服务发展、、绿色城市建设、、养老家政治业、、医疗卫滋事业、、文化体育事业、、教育托育事业、、根基公共服务等重点领域出台了多项税费优惠政策。。。具体蕴含：：

（一）市政公共设施建设税费优惠

118.国度重点搀扶的公共基础设施项目企业所得税“三免三减半”

119.市政街道、、广场、、绿化地带等公共用地免征城镇地皮使用税

120.城市公共交通用地免征城镇地皮使用税

121.铁路、、公路、、飞机场跑道等公用设施占用耕地减征耕地占用税

122.水利设施用地免征城镇地皮使用税

123.公园、、名胜奇迹自用房产免征房产税

124.公园、、名胜奇迹自用地皮免征城镇地皮使用税

（二）市政公共服务发展税费优惠

125.提供公共交通运输服务可选择合用简易计税步骤计税

126.公共交通车船定期减征或者免征车船税

127.“三北”地域供热企业采暖费收入免征增值税

128.“三北”地域供热企业厂房免征房产税

129.“三北”地域供热企业地皮免征城镇地皮使用税

130.农产品批发市场、、农贸市场房产免征房产税

131.农产品批发市场、、农贸市场地皮免征城镇地皮使用税

（三）绿色城市建设税费优惠

132.切合前提的环境；；、、节能节水项目企业所得税“三免三减半”

133.切合前提的垃圾填埋沼气发电项目企业所得税“三免三减半”

134.购置环境；；、、节能节水专用设备投资额的10%抵免昔时企业所得税应纳税额

135.从事传染防治的第三方企业减按15%税率征收企业所得税

136.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税

137.购置新能源汽车免征车辆购置税

138.节能汽车减半征收车船税

139.新能源车船免征车船税

140.城乡污水集中处置、、生涯垃圾集中处置场所排放应税传染物不超过排放尺度的免征环境；；に

141.排放应税大气传染物或者水传染物的浓度值低于划定尺度30%的减按75%征收环境；；に

142.排放应税大气传染物或者水传染物的浓度值低于划定尺度50%的减按50%征收环境；；に

143.取用污水处置回用水、、再生水等极度规水源免征水资源税

144.取用污水处置再生水免征水资源税

（四）养老家政治业税费优惠

145.养老机构提供的养老服务免征增值税

146.员工制家政服务免征增值税

147.切合前提的家政服务企业免征增值税

148.提供社区养老、、托育、、家政服务获得的收入免征增值税

149.提供社区养老、、托育、、家政服务获得的收入企业所得税减计收入

150.福利性、、非投机性的老年服务机构暂免征收企业所得税

151.福利性、、非投机性的老年服务机构自用的房产免征房产税

152.福利性、、非投机性的老年服务机构自用的地皮免征城镇地皮使用税

153.用于提供社区养老、、托育、、家政服务的房产免征房产税

154.用于提供社区养老、、托育、、家政服务的地皮免征城镇地皮使用税

155.接受房屋、、地皮用于提供社区养老、、托育、、家政服务免征契税

156.残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税

（五）医疗卫滋事业税费优惠

157.医疗机构提供的医疗服务免征增值税

158.医疗机构接受其他医疗机构委托提供的服务免征增值税

159.切合前提的医疗机构自产自用的制剂免征增值税

160.切合前提的医疗机构自用的房产免征房产税

161.切合前提的医疗机构自用的地皮免征城镇地皮使用税

162.疾病节制和妇幼保健等卫朝气构自用的房产免征房产税

163.疾病节制和妇幼保健等卫朝气构自用的地皮免征城镇地皮使用税

164.“母亲健康快车”项主张流动医疗车免征车辆购置税

（六）文化体育事业税费优惠

165.文化场馆提供文化服务获得的第一道门票收入免征增值税

166.宗教场所进行文化、、宗教活动的门票收入免征增值税

167.城市电影放映服务可选择简易计税法子缴纳增值税

168.切合前提的运动场馆房产免征房产税

169.切合前提的运动场馆用地免征城镇地皮使用税

170.切合前提的企业大型运动场馆房产减半征收房产税

171.切合前提的企业大型运动场馆用地减半征收城镇地皮使用税

（七）教育托育事业 税费优惠

172.托儿所、、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税

173.从事学历教育的学堂提供的教育服务免征增值税

174.学、、托儿所、、幼儿园自用的房产免征房产税

175.学、、托儿所、、幼儿园自用的地皮免征城镇地皮使用税

176.学、、幼儿园经核准征用的耕地免征耕地占用税

177.高校学生公寓免征房产税

178.与高校学生签定的高校学生公寓租赁合同免征印花税

（八）根基公共服务税费优惠

179.国度机关、、事业单元、、社会集体、、军事单元接受地皮、、房屋权属用于办公、、讲授、、医疗、、科研、、军事设施免征契税

180.非投机性的学、、医疗机构、、社会福利机构接受地皮、、房屋权属用于办公、、讲授、、医疗、、科研、、养老、、救助免征契税

181.建设学、、幼儿园、、医院、、养老服务设施、、孤儿院、、福利院等公益性工程项目免征水土维持赔偿费

182.军事设施、、学、、幼儿园、、社会福利机构、、医疗机构占用耕地免征耕地占用税

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附件：：1.支持共享发展税费优惠政策指引汇编

　　　2.支持共享发展税费优惠政策文件目录